Baja Maternidad y Declaración de la Renta 2026

¿La prestación por nacimiento tributa en IRPF?

Sí, la prestación por nacimiento y cuidado del menor tributa en el IRPF como rendimiento del trabajo. Esto significa que el dinero que cobras del INSS durante tu baja de maternidad o paternidad se suma a tus ingresos anuales y paga impuestos igual que tu salario.

En la práctica, cuando hagas tu declaración de la renta del ejercicio en el que estuviste de baja, tendrás dos pagadores: tu empresa (por los meses que trabajaste) y el INSS (por los meses de baja). Esto tiene consecuencias fiscales importantes que debes conocer.

Cómo declarar la prestación del INSS en la renta

La buena noticia es que la Agencia Tributaria recibe los datos directamente del INSS, por lo que la prestación ya aparecerá en tu borrador de la renta. Aun así, es importante verificar que los importes son correctos:

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   Accede a Renta Web en la Sede Electrónica de la AEAT con Cl@ve, certificado digital o DNIe.

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   Revisa la casilla de "Rendimientos del trabajo". Verás dos (o más) pagadores: tu empresa y el INSS (Instituto Nacional de la Seguridad Social).

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   Comprueba que el importe bruto de la prestación del INSS coincide con lo que realmente cobraste. Puedes consultar el total en tu certificado de prestaciones del INSS.

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   Verifica las retenciones de IRPF aplicadas. El INSS habrá retenido un porcentaje muy bajo (habitualmente 0-2%), lo que explica que la renta pueda salir a pagar.

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   Comprueba si la deducción por maternidad aparece correctamente (si la solicitaste) y si conviene tributación individual o conjunta.

Deducción por maternidad en la declaración de la renta

La deducción por maternidad es un beneficio fiscal distinto de la prestación del INSS. Se trata de una deducción de 1.200 euros al año (100 euros al mes) por cada hijo menor de 3 años para madres trabajadoras. Es tu mejor aliada para reducir el impacto fiscal de la baja:

• Compatible con la baja: puedes cobrarla durante los meses de baja por nacimiento, ya que estás en situación asimilada al alta.
• Cobro anticipado: si solicitaste el modelo 140, ya la habrás cobrado mes a mes. En la renta se regulariza (no vuelves a cobrarla).
• Si no la pediste anticipada: puedes aplicarla íntegramente al presentar la declaración, reduciendo la cuota o generando devolución.
• Incremento por guardería: hasta 1.000 euros adicionales si tu hijo está matriculado en una guardería autorizada.

Consulta todos los detalles, requisitos y cómo solicitarla en nuestra guía completa de deducción por maternidad. También puedes verificar los importes consultando tu nómina del INSS, y recuerda que existen otras ayudas por nacimiento compatibles con esta deducción.

Retenciones durante la baja vs trabajando: por qué la renta sale a pagar

Uno de los problemas más habituales al hacer la renta tras una baja de maternidad es que el resultado sale a pagar más de lo esperado. La razón es la diferencia de retenciones entre tu empresa y el INSS:

Durante la baja cobras más neto cada mes porque el INSS retiene menos IRPF, pero al hacer la declaración anual, Hacienda recalcula el impuesto sobre todos tus ingresos anuales y la diferencia puede resultar en un pago adicional.

Consejo práctico: puedes pedir a tu empresa que aumente el porcentaje de retención del IRPF cuando te reincorpores tras la baja, para compensar el déficit de retención del INSS y evitar un susto en la renta. Para ello, presenta el modelo 145 actualizado a tu departamento de RRHH.

Borrador de la renta: qué verificar si estuviste de baja

Cuando accedas a tu borrador de la declaración de la renta, estos son los puntos clave que debes verificar si estuviste de baja por maternidad o paternidad durante el ejercicio:

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   Dos pagadores correctos: comprueba que aparecen tanto tu empresa como el INSS como pagadores de rendimientos del trabajo, con los importes correctos.

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   Importe de la prestación INSS: verifica que coincide con el total bruto que cobraste. Puedes descargarte el certificado fiscal del INSS en Tu Seguridad Social.

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   Retenciones del INSS: verifica que las retenciones practicadas por el INSS son las que realmente te aplicaron.

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   Deducción por maternidad: si solicitaste el cobro anticipado (modelo 140), comprueba que aparece el importe total anticipado. Si no lo solicitaste, verifica que la deducción se aplica correctamente.

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   Individual vs conjunta: simula ambas opciones. Con dos pagadores y retenciones bajas del INSS, en muchos casos la tributación individual resulta más favorable, pero depende de los ingresos de tu pareja.

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   Incremento por guardería: si tu hijo fue a una guardería autorizada, comprueba que aparece el incremento de hasta 1.000 euros adicionales de la deducción por maternidad.

Recuerda: nunca confirmes el borrador sin revisarlo. Hacienda no es infalible y los datos fiscales pueden contener errores, especialmente cuando hay cambios de pagador durante el año.

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